增值稅稅控系統減免稅如何申報

增值稅稅控系統減免稅如何申報

稅控系統產品購買和技術維護服務費用抵減應納稅額（是購買價全額抵減應納稅額），另根據《國家發展改革委關于降低增值稅稅控系統產品及維護服務價格等有關問題的通知》（發改價格〔2017〕1243號）規定：降低稅控系統產品價格和維護服務價格。

一、小規模納稅人

應填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》:需要將本期需抵減部分填寫在第16行“本期應納稅額減征額”中；

2.《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“01129914 購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”；將本期發生的服務費全額填寫在第2列“本期發生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列“本期實際抵減稅額”中。

二、一般納稅人

應該填寫《附列資料表（四）（稅額抵減情況表）》、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報明細表》。

1.《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》：需要將當期發生的服務費填寫在第1行“增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費”第2列“本期發生額”中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列“本期實際抵減稅額”中，如有本期未使用的部分應該體現在第5列“期末余額”中；

2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》：需要將本期需要使用抵稅的金額填寫在第23欄“應納稅額減征額”中；

注意：本期需要使用的抵稅金額（即《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第23欄和《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》第4例）應小于或等于《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》的第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和，大于部分本期不能用以抵減，應結轉后期繼續使用。

3.《增值稅減免稅申報明細表》：“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“01129914 購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”；將本期發生的服務費全額填寫在第2列“本期發生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列“本期實際抵減稅額”中。

法定免稅項目 

一、農業生產者銷售的自產農產品；

農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。農產品，是指農業初級產品。具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。自2013年4月1日起，納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅。（新增）

    二、避孕藥品和用具；

    三、古舊圖書；

    古舊圖書是指向社會收購的古書和舊書。

    四、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

    五、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

    六、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

    七、銷售自己使用過的物品；是指其他個人自己使用過的物品。

    除前款規定外，增值稅的減免由國務院規定，任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

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