應交消費稅金會計分錄

應交消費稅金會計分錄?

答:

1.銷售應稅消費品

應借記"營業稅金及附加"科目,貸記"應交稅費--應交消費稅"科目.

2.自產自用應稅消費品

借記"在建工程"等科目,貸記"應交稅費-應交消費稅"科目.

3.委托加工應稅消費品

一般應由受托方代收代繳稅款,借記"應收賬款"、"銀行存款"等科目,貸記"應交稅費--應交消費稅"科目.

①委托加工物資收回后,直接用于銷售的,應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本,借記"委托加工物資"等科目,貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目;

②委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品,按規定準予抵扣的,應按已由受托方代收代繳的消費稅,借記"應交稅費--應交消費稅"科目,貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目.

4.進口應稅消費品

企業進口應稅物資在進口環節應交的消費稅,計入該項物資的成本,借記"材料采購"、"固定資產"等科目,貸記"銀行存款"科目.

消費稅的計算公式?

答:

1、從價計稅時?

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率?

2、從量計稅時?

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準?3、自產自用應稅消費品?

a、用于連續生產應稅消費品的,不納稅;?

b、用于其他方面的:有同類消費品銷售價格的,按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,按組成計稅價格計算納稅.?

組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1- 消費稅稅率)?

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率?

4、委托加工應稅消費品的由受托方交貨時代扣代繳消費稅.按照受托方的同類消費品銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的,按組成計稅價格計算納稅.?

組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1- 消費稅稅率)?

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率?

5、進口應稅消費品,按照組成計稅價格計算納稅.?

組成計稅價格 =(關稅完稅價格+關稅)÷( l- 消費稅稅率)?

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率?

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時,應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額.?

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+ 增值稅稅率或征收率)?

組成計稅價格=購進原價×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)?

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率?

7、對于生產、批發、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅.

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