所得稅費用按季征收怎么算？

所得稅費用按季征收怎么算

答:每個季度的所得稅計算公式為: 季度預繳企業所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者 季度預繳企業所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

每個季度交的企業所得稅計算方法:每個季度交的企業所得稅是預繳企業所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業所得稅稅率25%減去本年度已預繳的企業所得稅額,得出本期應預繳的企業所得稅. 還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/4

計算應納稅額預繳或者經主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳.

季度所得稅如何做賬和計提

只要看本季度最后一個月的利潤表的本年累計數的利潤總額,是虧損不需要繳納所得稅,是盈利則需要交所得稅,計提是本季度最后一個月計提,分錄如下

借:企業所得稅 利潤總額*0.25

貸,應交稅費--企業所得稅 利潤總額*0.25

關于這筆收入,不知道到你的是銷售收入還是勞務服務收入

銷售收入分錄關于稅金如下:

借:存款/現金/應收/

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

勞務服務收入:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費--營業稅

應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

計算所得稅中,一般是沒有費用可以抵消的,有的話也是把費用做了管理費用等期間費用,所得是根據利潤總額計算的,利潤總額已經抵消了期間費用.

以上詳細講解了所得稅費用按季征收怎么算,也講解了季度所得稅如何做賬和計提.如果你是一位企業所得稅的稅務會計,那么你一定要明白企業所得稅的計算方法和賬務處理方法.這樣才能夠更好的為企業納稅.如果你閱讀了本文,還是不太了解企業所得稅如何繳納,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧.