繳納應交稅費分錄

繳納應交稅費分錄

(一)應交增值稅

1. 企業采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅--進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記"材料采購"、"在途物資"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按應付或實際支付的金額,貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目.購入物資發生的退貨,做相反的會計分錄.

2. 銷售物資或提供應稅勞務,按營業收入和應收取的增值稅額, 借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目,按專用發票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅--銷項稅額),按實現的營業收入,貸記"主營業務收入"、"其他業務收入"科目.發生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3. 實行"免、抵、退"的企業,按應收的出口退稅額,借記"其他應收款"科目,貸記本科目(應交增值稅--出口退稅).

4. 企業交納的增值稅,借記本科目(應交增值稅--已交稅金), 貸記"銀行存款"科目.

5. 小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的,發生的增值稅計入材料采購成本,借記"材料采購"、"在途物資"等科目,貸記本科目.

(二)應交消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅

1.企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅,借記"營業稅金及附加"等科目,貸記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅).

2.出售不動產,計算應交的營業稅,借記"固定資產清理"等科目,貸記本科目(應交營業稅).

3.交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅,借記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅),貸記"銀行存款"等科目.

(三)應交所得稅

1. 企業按照稅法規定計算應交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應交所得稅).

2. 交納的所得稅,借記本科目(應交所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(四)應交土地增值稅

1. 企業轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產"或"在建工程"等科目核算的,轉讓時應交的土地增值稅,借記"固定資產清理"科目,貸記本科目(應交土地增值稅).

2. 交納的土地增值稅,借記本科目(應交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

(五)應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1. 企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"管理費用"科目,貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅).

2. 交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

(六)應交個人所得稅

1. 企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅,借記"應付職工薪酬"科目,貸記本科目(應交個人所得稅).

2. 交納的個人所得稅,借記本科目(應交個人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

(七)應交的教育費附加、礦產資源補償費

1. 企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費,借記"營業稅金及附加"、"其他業務支出"、"管理費用"等科目,貸記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費).

2. 交納的教育費附加、礦產資源補償費,借記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費),貸記"銀行存款"等科目."應交稅費"科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅費.

應交稅費為負數是怎么回事?

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

應交稅費為負數可能是以下原因導致:

1、以前年度多交所致;

2、進項稅大于銷項稅;

3、出口銷售實行先征后退的稅收政策,期末應交稅金為負數為公司應退回的稅額.

"繳納應交稅費分錄"已經講解完畢,大家對這個知識點是否有進一步的了解了呢,大家還想了解其他知識點,請多多關注會計學堂官網資訊頁面!