編制連續合并抵消分錄怎么寫?

編制連續合并抵消分錄怎么寫?

答：內部應收賬款和壞賬準備的抵消：

借：應付賬款 (第二年結存數)

貸：應收賬款

借：壞賬準備 (上年抵銷數，為了保證合并表年初數=去年年末數，再做一遍)

貸：年初未分配利潤

借：壞賬準備 (補足本年應提數)

貸：管理費用

*****存貨跌價準備的抵銷處理與壞賬準備差不多，不贅述。

連續編制合并財務報表時為什么要抵消年初未分配利潤?

編制合并報表時，不是像個別報表的年初數是用上年報表年末數直接超過來的。

而是每次都要根據個別報表去編制的。

因而，為保證本年編制的期初數與上年期末數一致，就要調整期初未分配利潤。

每期的合并報表都是以當期的個別報表為基礎編制的，編上期合并報表時的調整分錄只是調整的合并報表，而個別報表的損益等都未改變，在連續編報時要調整合并期初數，這樣本期合并報表的起初數才能和上期合并報表的期末數相同。

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