不要抵扣的專用發票還要認證嗎?

不要抵扣的專用發票還要認證嗎?

答: 不能作進項抵扣的貨物的增值稅專用發票也要進行認證.

收到增值稅稅收政策規定不能抵扣的增值稅專用發? 票,要先認證抵扣,然后再作進項稅額轉出.

第一,一般納稅人接受增值稅專用發 票不認證,存在一個問題,那就是"滯留":由于取得增值稅專用發? 票不認證,在國家稅務總局的增值稅稽核系統中提示為"滯留發票":有存根聯信息(一般納稅人開票方通過抄報稅的方式將存根聯信息上傳至國家稅務總局)沒有相關的抵扣聯信息(因為不認證)與存根聯比對,存根聯信息一直滯留在稽核系統中,在次年的6月底前,國家稅務總局下發"滯留發? 票"信息,由購買方稅務機關查明不 抵扣原因.

第二,如果發生退貨情況,發 票不認證的話,在進行紅字增值稅專用發 票通知單進行比對時,因為沒有認證,系統無法通過抵扣聯去找存根聯,開具不了紅字發? 票.

國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號):

第十四條 一般納稅人取得專用發票后,發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》

簡易征收增值稅進項不能抵扣,賬務怎么處理?

答:1、一種情形:納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

2、第二種情形:用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.簡易計稅方法是指一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣.如:房地產開發企業一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務等.

3、第三種情形:用于免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.免征增值稅是指財政部及國家稅務總局規定的免征增值稅的項目.如:養老機構提供的養老服務、婚姻介紹服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務、農業生產者銷售的自產農產品等.

4、第四種情形:用于集體福利的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.集體福利是指納稅人為內部職工提供的各種內設福利部門所發生的設備、設施等費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用.

5、第五種情形:用于個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.個人消費是指納稅人內部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發生的費用.如:交際應酬消費、職工個人的車輛加油費等.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.上述第二至五種情形其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.若納稅人取得的進項稅額同時用于正常繳納增值稅項目和簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,則進項稅額可以抵扣.

6、第六種情形:非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.非正常損失的購進貨物是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成貨物被依法沒收、銷毀、拆除的.該貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所對應的進項稅額不得抵扣.

7、第七種情形:非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務是指因管理不善造成在產品、產成品被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成在產品、產成品被依法沒收、銷毀、拆除的.該在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務所對應的進項稅額不得抵扣.

8、第八種情形:非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.非正常損失的不動產是指因管理不善造成不動產被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成不動產被依法沒收、銷毀、拆除的.該不動產以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務所對應的進項稅額不得抵扣.上述所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施.

9、第九種情形:非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產,均屬于不動產在建工程.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務是指因管理不善造成不動產在建工程被盜、丟失、霉爛變質,以及因違反法律法規造成不動產在建工程被依法沒收、銷毀、拆除的.該不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務所對應的進項稅額不得抵扣.所稱貨物,是指構成不動產實體的材料和設備,包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施.

10、第十種情形:購進的旅客運輸服務.旅客運輸服務是指客運服務,包括通過陸路運輸,水路運輸,航空運輸為旅客個人提供的客運服務.納稅人取得的旅客運輸服務的進項稅額不得抵扣.

11、第十一種情形:購進的貸款服務.貸款服務是指是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動.如:銀行提供的貸款服務、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入.納稅人取得的貸款服務的進項稅額不得抵扣.

12、第十二種情形:購進的餐飲服務.餐飲服務是指是指通過同時提供飲食和飲食場所的方式為消費者提供飲食消費服務的業務活動,納稅人取得的餐飲服務的進項稅額不得抵扣.

13、第十三種情形:購進的居民日常服務.居民日常服務是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務,包括市容市政管理、家政、婚慶、養老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務.納稅人取得的居民日常服務的進項稅額不得抵扣.

14、第十四種情形:購進的娛樂服務.娛樂服務是指為娛樂活動同時提供場所和服務的業務.具體包括:歌廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢).納稅人取得的娛樂服務的進項稅額不得抵扣.

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