增值稅扣款憑證逾期怎么處理？

增值稅扣款憑證逾期怎么處理

增值稅一般納稅人發生真實交易,但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經主管稅務機關核實、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.

納稅人申請辦理逾期抵扣時,應報送如下資料:

(一)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說明.

(注:納稅人應詳細說明未能按期辦理認證、確認或者稽核比對的原因,并加蓋企業公章.其中,對客觀原因不涉及第三方的,納稅人應說明的情況具體為:

①發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的,納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對納稅人生產經營的實際影響等;

②納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期的,納稅人應詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等;

③企業辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續的,納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等,并提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定.)

(三)客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明.具體為:

①企業辦稅人員傷亡或者突發危重疾病的,應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明;

②有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,導致納稅人不能正常履行申報義務的,應提供相關司法、行政機關證明;

③增值稅扣稅憑證被盜、搶的,應提供公安機關證明;買賣雙方因經濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的,應提供賣方出具的情況說明;

④郵寄丟失或者誤遞導致增值稅扣稅憑證逾期的,應提供郵政單位出具的說明.

(四)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(五)逾期增值稅扣稅憑證復印件;

(注:復印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業公章,增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致.)

增值稅扣款憑證逾期怎么處理?建議企業會計在做賬的時候最好是能夠及時去拿到相關扣款憑證,不要等到它過期了再去拿,這樣是會增加自己的工作.具體增值稅扣款的順序跟實際的要求,如果有疑問可以直接咨詢會計學堂老師.