補繳去年增值稅計入什么科目?

補繳去年增值稅計入什么科目?

答:補交的增值稅稅款,按補交性質入賬.

屬于前期計算錯誤,多計了收入,少記了銷項稅額,需要予以調整以前多計入收入的金額,計入以前年度損益科目.

屬于稅額計算錯誤,則在清繳稅款后應交稅費下會有余額,這種情況不需要調整,繳納時直接借記應交稅費科目.

屬于按規定不能抵扣的進項轉出,則按進項轉出辦理,即借記相關成本費用科目,貸記應交稅費-應交增值稅(進項轉出)科目.

沒有具體原因原因,稅局懲罰性的補繳,直接計入營業外支出.

應交增值稅應當如何設置明細科目?

應交增值稅賬簿設置:

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在"應交稅金"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目.

一般納稅人在"應交稅金-應交增值稅"明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等項目;在貸方分析欄內設"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等項目.

一般納稅人在應交稅金下設置"未交增值稅"明細賬,將多繳稅金從"應交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件.

"進項稅額"專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

"已交稅金"專欄,記錄企業已交納的增值稅額.企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記.

"銷項稅額"專欄,記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記.

"出口退稅"專欄,記錄企業出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款,用紅字登記.

"進項稅額轉出"專欄,記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.

在"應交稅金--應交增值稅"科目下還需設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅.

月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.將當月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,借記"應交稅金 --未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

當月上交當月增值稅時,仍應借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.

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