預交增值稅怎么報稅？

預交增值稅怎么報稅

申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計","本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次反映,當期不足抵減的部分應填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時,應結轉下期抵減.

申報時直接填寫在申報表主表第28欄"分次預繳稅額"欄次,大于當期"應納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

為什么要預交增值稅

建筑企業的行業形態決定了是工程滿天飛的現狀,因此,主要建安行業的異地預交主要是為了空間上的平衡(即平衡住所地、建筑服務發生地稅負);

房地產開發企業的行業形態決定了預收房款方式銷售的空間錯位,預交主要是時間上的平衡,保證開發期稅款均衡入庫,避免在項目開發期稅負不均;

因此按照這兩種不同空間和時間上的不同錯位原因,其實抵減時間應該是有不同的,譬如異地建筑服務因預繳與納稅申報系同一期間的錯位,因此預繳可以在當期應納稅額中抵減;房地產開發企業,因預繳與納稅義務時間不同而發生的時間錯位,以及按照58號文的開工前收取的預收款,是為了平衡入庫時間上的不均衡,所以只能在規定的納稅義務時間內抵減.

由于自行判斷的方法對于我們財務人員在申報來說也相對復雜,而且總局文件也并沒有很明確的說必須要在納稅義務發生時間才進行抵減,按照上期的增值稅填報方法,娜老師也列舉了相應行次的填報,所以簡單掌握所有預交都可以在預交后進行抵減即可.

但要提醒大家注意的是,青島市在2017年4月的相關問題答復中有一個特殊規定.

預交增值稅怎么報稅?會計工作的時候是可以預交增值稅,但如果沒有特殊的事情最好是不要去預交增值稅,不然賬務上的處理也會比較麻煩.預交增值稅后不懂得做賬的話,可以找會計學堂老師一起學習.