超過抵扣期的進項稅怎么做賬?

超過抵扣期的進項稅怎么做賬?

答:第一種情況:如果你的帳務已處理,要進項稅轉出,會計分錄如下:

借:原材料或固定資產

貸:應交稅費-應交增值稅(進項轉出)

第二種情況:如果你的帳務還沒有處理,會計分錄如下:

借:原材料或固定資產 ( 含稅金額)

貸:銀行存款 (含稅金額)

準予抵扣的進項稅有哪些?

(1)取得增值稅專用發票.

(2)取得海關進口增值稅專用繳款書.

(3)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,為稅務機關或者扣繳義務人取 得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

(4)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品 收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額.公式如下: 購進農產品進項稅=買價×13%,煙葉進項稅=買價×1.1×1.2×13%

(5)農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法

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