增值稅稅額計入企業所得稅收入嗎?

增值稅稅額計入企業所得稅收入嗎?

答:增值稅是價外稅,是銷售商品過程中單獨收取的部分,是不計入會計的利潤的,在核算時不影響會計利潤,因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎,在企業所得稅的匯算清繳中會間接影響企業所得稅的,在實際操作過程中增值稅的核算需要準確,避免錯誤.

核定征收是對企業正常生產經營取得的收入進行核定,不包括企業正常生產經營之外的偶然收入.企業取得正常生產經營之外的收入,如土地轉讓收入、資產轉讓收入等,在扣除取得收入對應的成本費用后,應并入企業按正常收入計算出的應納稅所得額,一并計算繳納企業所得稅.在填報企業所得稅年度申報表時,對實行核定應稅所得率征收辦法的,應將扣除取得收入對應的成本費用后計算出的應納稅所得額,按照核定的應稅所得率和應納稅所得額計算公式換算出收入總額或成本費用支出額,填入申報表的相應欄次;對實行定額征收辦法的,應并入應納稅所得額,一并計算繳納企業所得稅.

企業所得稅收入和增值稅的收入必須一致嗎?

一般情況下是一致的.但也有特殊情況.比如產生了非增值稅應稅收入.

在營改增以前,主要的非增值稅應稅項目就是營業稅應稅項目,在營改增后非增值稅應稅項目已經非常少了,但還是有一些.比如說政府的財政補貼,不用交增值稅,增值稅申報時不用體現在收入里,但卻是企業所得稅的應稅收入.當然,政府補貼還有一部分是不征稅收入(如果滿足相關條件的話).

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