投機套利怎么記賬

投機套利怎么記賬

【例】假定某企業預測近期股市會上揚，于是在7月10日購進滬深300股指期貨合約10份，這時的滬深300指數為3200點，每份合約價值為RMB300×3200=RMB960000。7月底，滬深指數上漲為3250點，8月初，滬深300指數又長了100點，即3350點，8月底，企業賣出合約時滬深300指數回落為3300點。初始保證金為合約價值的10%。

相應的會計處理如下：

(1)立倉

借：買入期貨合約 9600000(=300×3200×10)

貸：期貨交易清算 9600000

(2)繳納初始保證金10%

借：應收保證金 960000(=9600000×10%)

貸：銀行存款 960000

(3)7月底，期貨交易盈利額為 150000[=300×(3250-3200)×10]

借：買入期貨合約 150000

貸：期貨經營損益 150000

(4)收回由于合約盈利而“溢出”保證金 150000

借：銀行存款 150000

貸：應收保證金 150000

(5)8月初，期貨交易盈利 300000[=300×(3350-3250)×10]

借：買入期貨合約 300000

貸：期貨經營損益 300000

(6)收回由于合約盈利而“溢出”保證金 300000

借：銀行存款 300000

貸：應收保證金 300000

(7)8月底，期貨交易虧損額為 150000[=300×(3300-3350)×10]

借：期貨經營損益 150000

貸：買入期貨合約 150000

(8)補交由于期貨合約虧損而“短缺”的保證金

借：應收保證金 150000

貸：銀行存款 150000

(9)平倉，合約價值為 9900000(=300×3300×10)

借：期貨交易清算 9900000

貸：賣出期貨合約 9900000

借：賣出期貨合約 9900000

貸：買入期貨合約 9900000

(10)結算并收回保證金

借：應收保證金 300000=(150000+300000-150000)

貸：期貨交易清算 300000

借：銀行存款 960000

貸：應收保證金 960000

投機和套利有什么區別

套利是套期圖利簡稱套利，也叫套利交易或價差交易。套期圖利是指期貨市場參與者利用不同月份、不同市場、不同商品之間的差價，同時買入和賣出兩張不同種類的期貨合約以從中獲取風險利潤的交易行為。它是期貨投機的特殊方式，它豐富和發展了期貨投機的內容，并使期貨投機不僅僅局限于期貨合約絕對價格的水平變化，更多地轉向期貨合約相對價格的水平變化。跨期套利是指在同一市場(即同一交易所)同時買入賣出同種商品不同交割月份的期貨合約，以期在有利時間同時將這兩個交割月份不同的合約對沖平倉獲利。跨期套利可以分為牛市套利、熊市套利和碟式套利三種。跨商品套利是指利用兩種不同的但相互關聯的商品之間的期貨合約價格差異進行套利交易，即買入某一交割月份某種商品的期貨合約，同時賣出另一相同交割月份、相互關聯的商品期貨合約，以期在有利時機同時將這兩種合約對沖平倉獲利。跨市套利是指在某個交易所買入(或賣出)某一交割月份的某種商品合約的同時，在另一個交易所賣出(或買入)同一交割月份的同種商品合約，以期在有利時機分別在兩個交易所對沖在手的合約獲利。

投機是在期貨市場上純粹以牟取利潤為目的而買賣標準化期貨合約的行為，被稱為期貨投機。可分為：買空投機和賣空投機。投機是期貨市場中必不可少的一環，其經濟功能主要有如下幾點：1.承擔價格風險。期貨投機者承擔了套期保值者力圖回避和轉移的風險，使套期保值成為可能。2.提高市場流動性。投機者頻繁地建立部位，對沖手中的合約，增加了期貨市場的交易量，這既使套期保值交易容易成交，又能減少交易者進出市場所可能引起的價格波動。3.保持價格體系穩定。各期貨市場商品間價格和不同種商品間價格具有高度相關性。投機者的參與，促進了相關市場和相關商品的價格調整，有利于改善不同地區價格的不合理狀況，有利于改善商品不同時期的供求結構，使商品價格趨于合理;并且有利于調整某一商品對相關商品的價格比值，使其趨于合理化，從而保持價格體系的穩定。4.形成合理的價格水平。投機者在價格處于較低水平時買進期貨，使需求增加，導致價格上漲，在價格處于較高水平時賣出期貨，使需求減少，這樣又平抑了價格，使價格波動趨于平穩，從而形成合理的價格水平。

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