個人股東減資繳稅嗎?

2018-10-29 10:37 來源：網友分享
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無論是企業減資還是個人股東減資，都需要繳納一定比例的稅金。企業減資需要繳納企業所得稅，個人股東減資需要繳納個人所得稅。以下是關于“個人股東減資繳稅嗎?”的具體解答內容：

個人股東減資繳稅嗎?

答：股權變更需要繳納個人所得稅。

2014年12月7日，國家稅務總局公告2014年第67號發布《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》。該《辦法》分總則、股權轉讓收入的確認、股權原值的確認、納稅申報、征收管理、附則6章32條，自2015年1月1日起施行。

該辦法第四條規定： 個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

國家稅務總局《關于個人終止投資經營收回款項征收個人所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第41號)規定：

個人股東減資繳稅嗎?

“個人因各種原因終止投資、聯營、經營合作等行為，從被投資企業或合作項目、被投資企業的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“財產轉讓所得”項目適用的規定計算繳納個人所得稅。

應納稅所得額的計算公式如下：
應納稅所得額=個人取得的股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回款項合計數-原實際出資額(投入額)及相關稅費”。

個人由于撤資、減資等原因從被投資企業分回的資產，超過投資成本的部分應該全部確認為財產轉讓所得。

也許關于“個人股東減資繳稅嗎?”這個問題解答完之后，各位可能還會存在著很多的疑問，沒有關系，會計學堂小編可以為你們解答任何的會計相關的問題!

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    公司減資： 召開股東會：公司應召開股東會，就減資事宜進行決議。決議內容應包括減資后的公司注冊資本、減資后的股東利益、債權人利益安排、有關修改章程的事項以及股東出資及其比例的變化等。 編制資產負債表及財產清單：企業需要根據新《公司法》的規定，編制資產負債表及財產清單，確保減資操作不會損害企業債權人的利益。 通知債權人并公告：企業應當自作出減少注冊資本決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。通知和公告的內容應包括減資的原因、減資的數額、減資的方式以及債權人的權利等。 修改公司章程：根據股東會決議，企業應修改公司章程，將減資后的注冊資本、股東出資及其比例等內容納入章程。 辦理工商變更登記：在完成上述步驟后，企業應向工商行政管理部門申請辦理減資的工商變更登記。 股權轉讓： 協商：轉讓方與受讓方就交易的標的、價款等基本內容達成初步的意向。 征得其他股東過半數同意：轉讓方應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。 召開股東會：股東轉讓公司的股權，應當與受讓方簽訂股權轉讓協議，并召開公司股東大會，研究股權出售和收購股權的可行性，分析出售和收購股權的目的是否符合公司的戰略發展，并對收購方的經濟實力經營能力進行分析，嚴格按照公司法的規定程序進行操作。 進行資產評估：出讓的股權屬于國有企業或國有獨資有限公司的，須到有權的國有資產管理部門進行立項、確認，然后再到資產評估事務所進行評估。其他類型企業可直接到會計事務所對變更后的資本進行驗資。 辦理股權轉讓手續：由產權交易中心審理合同及附件，并辦理交割手續（民營有限責任公司可不需要）。 辦理工商變更登記：到有關部門（工商局）辦理變更、登記等手續。 關于稅費問題，公司減資和股權轉讓都可能涉及所得稅和印花稅等稅費，具體情況如下： 公司減資： 法人股東減資：涉及企業所得稅。依據國家稅務總局公告2011年第34號規定，法人股東減資可總結為，相當于初始出資的部分，確認為投資收回，免稅；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，確認為股息所得，免稅；其余部分確認為投資資產轉讓所得，交稅。 個人股東減資：涉及個人所得稅。依據國家稅務總局2011年第41號公告等規定，個人股東減資是否繳納個人所得稅，需要區分幾種情況，如沒有實繳注冊資本，同時減資時也沒拿走一分錢，資產負債表留存收益也是負數，這種情況不需要交稅；個人股東按比例減資實際收回的金額，小于投資成本的，一般情況下，不涉及個稅；個人股東減資實際收回的金額，大于投資成本的，需要按“財產轉讓所得”（稅率20%）計算繳納個稅。 股權轉讓： 印花稅：股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議，而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的，印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的，雙方都需要繳印花稅。 增值稅：實務中，最常見的股權轉讓是個人或企業作為持股主體，轉讓自己持有的未上市企業（公司與合伙企業）的股權，而這幾種情況都不屬于增值稅征收范圍。 企業所得稅：股權轉讓的稅收中，增值稅針對上市公司，印花稅是小頭。 個人所得稅：個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。 答

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