小微企業減半征稅如何做賬

小微企業減半征稅如何做賬

答：計提企業所得稅的會計分錄還是原先的分錄，但是在預繳計算時應按當年累計利潤乘以稅率，得出當年累計應繳數，再減去上一季度的累計已繳數，得出本季度的應繳所得稅額。

計提企業所得稅分錄：

借：所得稅費用

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借：應繳稅費——應繳企業所得稅

貸：銀行存款

小微型企業減半征收企業所得稅怎么計算?

按照20%的稅率減半征收，最終實際的企業所得稅稅率為10%。

1、小微企業年應納稅所得額在30萬元以下的減半征收，減按20%的企業所得稅稅率計算繳納企業所得稅，比如應納稅所得額是10000元，先減半10000/2=5000元，再按20%的稅率計算企業所得稅5000×20%=1000元。

2、日前，財政部
國家稅務總局發布了《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》財稅2014，34號國家稅務總局印發了《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)，在前幾年對小型微利企業減半征收企業所得稅政策基礎上，進一步擴大減半征稅范圍。

所以，小微企業減半征稅如何做賬?可以按照上文的分錄去參考，具體的減半征收的分錄，主要還是根據實際業務發生的情況去決定的，感謝閱讀!