外地預繳稅款會計分錄怎么處理?

外地預繳稅款會計分錄怎么處理?

答：1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預繳增值稅的賬務處理。

房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末結轉：借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

企業所得稅預繳是什么意思?

企業所得稅的征收方式是：按年計算，分期預繳，年終匯算清繳。

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

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