附加稅上月忘記計提了怎么辦

2018-09-12 14:12 來源：網友分享

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很多的新手會計在處理各種賬務事項時，經常會有一些分錄需要計提的沒有計提，記賬的沒有記賬，那么這種情況的出現都是沒有太大的關系的，只要及時發現然后在下個月補提就可以了。附加稅上月忘記計提了怎么辦?

附加稅上月忘記計提了怎么辦

答：這個月可以做補提稅金憑證。會計分錄：

1、補提稅金

借：稅金及附加

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

2、結轉補提稅金

借：本年利潤

貸：稅金及附加

附加稅上月忘記計提了怎么辦

城建稅和教育費附加稅如何計算?

城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+營業稅+消費稅)×適用稅率

(市區的稅率為7%，縣城、鎮的稅率為5%，不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)

教育費附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×3%

地方教育附加=(實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅)×2%

附加稅上月忘記計提了怎么辦?我們要注意一個地方就是，營改增以后，沒有“主營業務稅金”了，通通改為“稅金及附加”，希望閱讀完的朋友都可以理解上文內容!

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