增值稅更正申報補交稅金如何下賬?

增值稅更正申報補交稅金如何下賬?

答：補交的增值稅應先根據用途計提到增值稅中，如是未申報收入，則要連收入一起做，如果是抵扣了不該抵扣的進項稅，則要先做進項稅轉出。

1.調賬 借：應收賬款等檢查對應的科目 貸：應交稅金--增值稅檢查調整

2.確認未繳款 借：應交稅金--增值稅檢查調整 貸：應交稅金--未交增值稅

3.上繳 借：應交稅金--未交增值稅 貸：銀行存款

滯納金計入營業外支出借：營業外支出 貸：現金

同時還要補提城建稅和教育費附加。按您補充的數據，需要先把每一筆補繳的稅款轉入未交增值稅，然后一起申報繳納，滯納金全部計入營業外支出。

稅金及附加包括哪些?

稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

企業應當設管“稅金及附加”科目，核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

其中，按規定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等稅費，企業應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費”科目。

增值稅更正申報補交稅金如何下賬?我們作為會計人員，一定要注意，當一旦發現稅務申報錯誤的地方，一定要及時向稅務局及時進行申報，不然可能會給公司信用帶來一定額影響。