自查補交增值稅分錄怎么做?

自查補交增值稅分錄怎么做?

借相關成本費用,貸應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出).先轉出進項 借:原材料等 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 再結轉增值稅 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 貸:應交稅費-未交增值稅 補交時 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

例題：某司在對2013賬務自查時有兩項要補稅款,一是包裝物押金;二是庫存報廢包裝物及材料出售時沒作收入.現按規定補交增值稅,在賬務上應進行下列方法方法處理.

收取的包裝物押金屬于價外費用,應計入銷售額,計算銷項稅額,繳納增值稅.

因管理不善造成的霉爛變質的庫存報廢包裝物為購進貨物發生非正常損失,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,應作進項稅額轉出.

材料出售是企業銷售貨物行為,應計算銷項稅額,繳納增值稅.

獨立申報補交的增值稅,賬務處理如下:

1、押金:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、報廢:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

3、材料出售:

借:以前年度損益調整 :

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

4、結轉:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

貸:應交稅費--未交增值稅

5、補繳增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

借相關成本費用,貸應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出).先轉出進項 借:原材料等 貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 再結轉增值稅 借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 貸:應交稅費-未交增值稅 補交時 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

上文小編為大家介紹了自查補交增值稅分錄怎么做這個內容，大家先結轉，做進項稅轉出，在補交增值稅，至于會計分錄，上文也介紹了，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！