退企業所得稅資產負債表年初數怎么調整

退企業所得稅資產負債表年初數怎么調整

答：1、調整所得稅涉及到利潤的調整應該通過：以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算，這是調整利潤應納所得稅時做的，也就是只對所得稅部份進行損益調整，最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目。

2、年度財務報表是根據會計帳上的數據編制的，不是按照企業所得稅納稅調整后來編制。

3、所得稅匯算清繳，是對應納稅所得額的調整，不是對會計帳的調整。因此，調整后的那部份費用不做會計調整分錄。

4、因為調整前是虧損，不需要繳所得稅，調整后需要繳所得稅，那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢，如果不反映在財務報表上，納稅調整后需要補繳所得稅帳務處理。

以前年度損益調整后報表期初數如何調整?

根據企業會計準則(制度)的有關規定，題中情形，應當調整4月份報表如下項目的期初數：

1、“應交稅費”項目：調增

2、“未分配利潤”項目：調減

注意，題中第3筆分錄，不需要調整期初數，作為當年業務處理。

對于利潤表，如果不提供上年同期數的，不涉及調整。

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