匯算清繳期間發現少記收入的賬務處理

匯算清繳期間發現少記收入的賬務處理

答：匯算清繳以后發現申報有誤的,在匯算期結束以前可以申請重新申報.如果匯算期以后,可以走自查程序, 這樣只需要補稅和加收滯納金即可,可免于罰款,另外這個操作,要注意與稅務人員要"協調'好.

增值稅納稅申報表的填寫方法:

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額"、第17行"應抵扣稅額合計".17=12+13-14-15+16

2、查補稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應補記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進項中相抵減了以免重復計應納稅.

匯算清繳收入項目要規范核算嗎?

企業所得稅匯算清繳往往較關注成本、費用等稅前扣除項目,以及較難處理的資產類項目,而容易忽視收入類項目.收入的稅務核算主要體現三個方面,即:一是政策性.任何收入不作為應稅收入或不申報納稅都需要有明確的法律依據,如果遇到無法明確是否應記入應稅收入的情況時,則把握一個原則,只要法律沒有明確規定不征稅或免稅,應作為應稅收入.二是差異性.注意會計與稅法的差異.三是時間性.如采取預收款方式的在發出商品時確認收入;股息、紅利等權益性投資收益,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現等.

匯算清繳中,要注意是否延遲確認會計收入,延遲的要納稅調整.

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