補提銷項稅額所得稅扣除怎么做財務處理

補提銷項稅額所得稅扣除怎么做財務處理

答：1、補提銷項稅金的會計分錄如下：

借：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

2、企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”、“應付利潤”等科目;按照規定收取的增值稅額，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目;按實現的銷售收入，貸記“產品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業務收入”等科目。

發生的銷售退回，作相反的會計分錄。

話費補助和工資一同發放可以稅前扣除嗎?

可按規定稅前扣除。根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)第一條，列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。

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