補提上年遞延所得稅記賬憑證是什么?

補提上年遞延所得稅記賬憑證是什么?

答：計提遞延所得稅資產的會計處理如下：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

計提遞延所得稅負債的會計處理如下：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

年末壞賬準備計提后所得稅怎么處理?

會計規定：《企業會計準則第22號──金融工具確認和計量》規定：有客觀證據表明應收款項發生了減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉回。

稅法規定：企業發生的壞賬，一般應按實際發生額據實扣除。但經稅務機關批準，也可提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時，應沖減壞賬準備;實際發生的壞賬損失，超過已提取壞賬準備的部分，可在當期直接扣除。

結論：由于財稅處理的差異，企業計提的壞賬準備就形成了“可抵減暫時性差異”，根據《企業會計準則第18號──所得稅》規定，應采用資產負債表債務法計提或沖回計提的壞賬準備。

企業所得稅匯算清繳時發生的會計處理是不需要調賬的，只需要做情況的會計分錄就可以了，希望大家可以明白!補提上年遞延所得稅記賬憑證是什么?感謝你們的閱讀!