少計提企業所得稅應該怎么做賬？

少計提企業所得稅應該怎么做賬?

一、還沒有進行企業所得稅的年度匯算,又不需要審計,你可以直接修改上年度的計提憑證,電算化要反結賬,憑證拆本,相關科目帳頁重打.

二、既然沒有以前年度損益調整科目,那你就計入本年度的所得稅科目,金額很小,根據重要性原則,這明顯不重要,計入當年并不影響當年財務成果的體現.

三、現在還沒有進行2013年的企業所得稅匯算清繳,到時候很可能還會有調整,所以建議你現在不進行調整,匯算后一并調整.

計提企業所得稅的會計分錄?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提借:所得稅費用貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅借:應交稅費--應交企業所得稅貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)借:以前年度損益調整貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款:借:應交稅費--應交企業所得稅貸:銀行存款

補繳稅款損益調整借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額借:應交稅費-應交企業所得稅貸:以前年度損益調

留抵損益調整借:以前年度損益調整貸:利潤分配-未分配利潤

少計提企業所得稅應該怎么做賬?上文中會計學堂的整理和分析你們都看明白了嗎?如果還有其他想要了解咨詢的問題,歡迎前往會計學堂繼續瀏覽.