增值稅進銷項結轉怎么做賬？

增值稅進銷項結轉怎么做賬?

1、結轉銷項稅額

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

2、結轉進項稅額

借:應交稅金-應交增值稅-未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅

因為進項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應交稅金-應交增值稅"的次級科目,根據公司賬簿格式選擇或電算化系統科目配置規則,是否進行科目結轉,什么時間進行結轉,現實操作中也不一樣.比如,應用SAP的企業,往往是在年末,對全年的進項稅、銷項稅進行一次結轉,目的是把這兩個科目余額清零!

月底增值稅怎么做賬?

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納稅款時做:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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