籌建期差旅費沖借支補付的會計分錄怎么寫?

籌建期差旅費沖借支補付的會計分錄怎么寫?

一、借支差旅費的會計分錄：

借：其他應收款——XX職工

貸：庫存現金

二、說明

1、其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。職工借支差旅費時費用尚未發生，支付的這筆款屬于企業暫付個人的款項，是企業的一項債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

2、職工出差回來根據有關單據填寫差旅費報銷單結清預支款時，表明費用已經發生。應

借：管理費用(實際發生額)

貸：其他應收款——XX職工(原借支額)

借或貸：庫存現金(差額)

先借支差旅費后報銷的會計分錄怎么做?

1-1.在企業直接借支差旅費時做：

借：其他應收款——XX名字;

貸：庫存現金

1-2.報銷是做：

借：管理費用——差旅費;

貸：其他應收款——XX名字;

2-1.如果是中間方代付時做：

借：其他應收款——XX單位

貸：庫存現金/銀行存款;

2-2.中間方代收時做：

借：銀行存款/庫存現金;

貸：其他應收款——XX單位

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