收到稅務匯算清繳退稅怎么做賬?

收到稅務匯算清繳退稅怎么做賬?

1、按退稅金額借:應交稅費--應交所得稅 貸:以前年度損益調整

2、收到退回的稅款時:借:銀行存款 貸:應交稅費--應交所得稅

3、結轉損益:借:以前年度損益 貸:利潤分配--未分配利潤

相關案例分析:收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄.

答:去年計提:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

拓展資料:根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額: 借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整 7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄: 借:所得稅中國

貸:應交稅金--應交所得稅 借:應交稅金--應交所得稅 貸:資本公積 借:本年利潤 貸:所得稅.

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