立信會計師事務所IPO出事啦！數十家公司IPO或受沖擊！

立信有多牛，看看這組數據：一共23家會計師事務所為2017年1-5月完成IPO的210家公司提供了審計服務。立信會計師事務所以55單的高業務量穩坐榜首位置。第二名到第五名分別是天健會計師事務所、瑞華會計師事務所、廣東正中珠江會計師事務所、大華會計師事務所。前五名的業務量總額為135單，包攬了64.29%的業務量。

突發：兩部委聯手重罰立信！

6月19日，財政部和證監會同時發布《關于責令立信會計師事務所（特殊普通合伙）暫停承接新的證券業務并限期整改的通知》（財會便【2017】24號）。通知稱，財政部、證監會決定：

一、責令你所自受到第二次行政處罰之日起（以行政處罰決定書發文日期為準，即2017年5月23日，下同）暫停承接新的證券業務。

二、自受到第二次行政處罰之日起，你所應根據向財政部、證監會提交的書面整改計劃，于2個月內完成整改并提交整改報告。

三、財政部、證監會將對你所整改情況進行核查，根據核查情況做出是否允許你所恢復承接新的證券業務的決定。在整改和接受核查期間，你所首席合伙人、審計業務主管合伙人和質量控制主管合伙人不得離職、辦理退伙或轉所手續。

這是繼瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）年初被證監會處罰后，在半年之內，行業內又一家知名事務所出事。

原因：多次因執行審計業務中未能勤勉盡責

中國證券報了解到，立信被暫停承接新證券業務的消息最早來源于“白云山（600332.SH）”醫藥集團。該集團在發布公告時爆出立信在5月23日再次被證監會處罰，不僅被處以90萬元的罰金，還被暫停了承接新證券業務。

6月7日晚間，白云山醫藥集團在發布一則取消股東大會的部分議案的公告時泄露了另一條重要消息。公告顯示，白云山取消續聘立信為該公司2017年度審計師以及內控審計師兩個議案，主要原因是立信分別于2016年7月20日、2017年5月23日受到證監會下發的行政處罰（證監會行政處罰決定書[2016]89號、證監會行政處罰決定書[2017]55號），按照財政部、證監會發布的《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會[2012]2號）的相關規定，立信已于2017年5月23日起開展全面整改工作，并自受到第二次行政處罰之日起兩個月的整改期間暫停承接新的證券業務。

立信在不到一年時間內被證監會兩次處罰，正是此次被重罰的重要原因。

1、2016年7月20日，因立信會計所在為大智慧開展2013年年報審計業務中未勤勉盡責，未執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，證監會決定責令立信所改正違法行為，沒收其業務收入70萬元，并處以210萬元罰款；對直接負責的注冊會計師姜維杰、葛勤給予警告，并分別處以10萬元罰款。

2、2017年5月30日，因在步森股份與康華農業重大資產重組審計過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，證監會下達對立信會計所及其簽字注冊會計師王云成、肖常和的處罰決定書。證監會決定沒收立信所業務收入45萬元，并處以45萬元罰款；對王云成、肖常和給予警告，并分別處以6萬元罰款。

19日晚間，中國證券報記者致電立信會計師事務所，相關人士稱，“公司業務不會受到太大影響，只是5月23日-7月23日這兩個月不再接新業務，已接手業務還繼續做，7月23日以后就可以接新業務了。”

但是業內人士認為，根據財政部和證監會發布的公告來看，如果立信在2個月內完成整改的情況經過核查合格后，兩個月后會被恢復承接新的證券業務；若核查不合格，則何時恢復承接就不好說了。

影響：數十家公司IPO或受沖擊

盡管立信是一家綜合性的會計師事務所，但是資本市場業務一直以來就是一塊“大蛋糕”，如今新的證券業務被暫停，會給立信乃至整個會計師事務所行業帶來多大的影響呢？

此前在瑞華受罰后，有業內人士表示，被暫停承接新的證券業務，并不是喪失證券資格，而且受處罰前已經承接和正在承做的證券業務均不受影響。但由于瑞華受罰時正處于新三板企業年報披露的關鍵時期，也是更換審計機構頻率比較高的時段，還是有多家公司宣布與瑞華解約。根據挖貝新三板研究院統計數據顯示，1月6日至2月26日，有近80家新三板公司宣布不再繼續聘請瑞華。

而立信作為國內第二大會計師事務所，體系十分龐大，目前有30多個分所，每個分所下設多個業務部，總部就下設有40多個審計業務部；業務范圍也包括了上市服務、法定審計、專項審計、外匯收支、工程造價咨詢、稅務咨詢、管理咨詢、培訓、法律服務、資產評估等。

而證監會今年2月24日就《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》公開征求意見時表示，當證券中介機構及其從業人員因涉嫌違法違規被稽查立案后，暫不受理、審核與其有關聯的行政許可項目，是目前證券監管的現行做法。

依照《證券法》賦予證監會對證券公司及會計師事務所、律師事務所從事證券服務業務的監管職權，《行政許可實施程序規定》規定，一是當證券中介機構或其從業人員涉嫌違法違規被立案調查，或者被司法機關偵查，尚未結案的，證監會將不予受理或中止審查其出具的同類業務的行政許可申請文件。二是建立中止審查的恢復審查機制。在審項目被中止審查的，證券中介機構應當指派與被調查事項無關的人員進行復核。經復核，申請事項符合行政許可的，證監會可以恢復審查；否則，終止審查。

目前來看，暫停承接新證券業務，對立信業務的不良影響已經開始顯現，最先曝出立信受罰的上市公司白云山，已經決定不再續聘立信。而這兩個月內，還有多少家公司與立信的合作將到期尚不得而知。而東方財富choice數據顯示，立信會計師事務所目前服務966家新三板公司，其中擬IPO上市公司有80家。

立信會計所正在服務的80家新三板擬IPO企業名單：

信號：證監會嚴管中介機構，這“四宗罪”早被盯上

立信并不是業內首家被暫停承接新的證券業務的會計事務所：今年年初瑞華會計師事務所同樣受到證監會行政處罰，被暫停承接新的證券業務并限期整改，原因是瑞華在執行審計業務過程中未能勤勉盡責，分別于2016年12月、2017年1月連續兩年受到行政處罰。

更早的時間，去年3月11日，利安達會計師事務所（特殊普通合伙）因在執行審計業務中未能勤勉盡責，分別于2014年2月、2015年11月、2016年2月受到行政處罰（中國證監會行政處罰決定書〔2014〕21號、〔2015〕67號和〔2016〕20號），同樣被財政部和證監會暫停承接新的證券業務并限期整改。

權威數據顯示，2016年至2017年5月，證監會做出了行政處罰決定中，18項為中介機構未勤勉盡責，涉及19家中介機構，43名從業人員。期間，對西南證券等5家證券公司、立信會計師事務所等4家會計師事務所、開元等2家資產評估公司、中銀律師事務所未勤勉盡責案予以處罰，相關案件的查處實現了對股票市場各類中介機構的全面覆蓋。

2016年5月13日，證監會發布消息，立案稽查6家審計和評估機構。根據證監會日常監管部門及交易所對從事證券業務審計和資產評估機構專項檢查，以及日常監管發現移交的涉嫌執業違法線索，證監會稽查部門近日決定對以下機構正式啟動立案調查的行政執法程序。這6家機構是：大華會計師事務所（特殊普通合伙）、北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）、瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）、銀信資產評估有限公司、遼寧元正資產評估有限公司、中和資產評估有限公司。

這是證監會首次集中專門對審計、評估機構部署開展稽查執法行動，也是證監會突出強化中介機構“檢查驗證、專業把關”的職責定位的開始。

證監會表示，審計和評估機構在執業過程中不能勤勉盡責集中表現為：

目錄

⊙一是獨立性缺失，審計、評估機構與委托方存在影響公正履職的利益關系；

⊙二是執行準則不到位，審計、評估程序流于形式，基本程序執行不到位，獲取審計證據、評估資料不充分；

⊙三是職業懷疑不足，在計劃和實施審計、評估工作中，不能保持必要的職業懷疑，對于異常情況甚至舞弊跡象不予有效識別或應對；

⊙四是職業判斷不合理，形成的關于審計、評估事項處理意見背離會計處理和資產評估的基本原則。

2017年3月24日，證監會新聞發言人鄧舸表示，在市場化、法治化、國際化的改革背景下，證監會始終高度重視對審計、評估機構的監管，通過規范監管行為、創新監管方式、提高監管效能，不斷強化審計、評估機構的主體責任，逐步完善事中事后監管機制，深化依法全面從嚴監管，維護市場秩序，提高資本市場會計信息質量，保護投資者合法權益。

6月8日，證監會發布《2017年證券資格會計師事務所、資產評估機構隨機抽查情況通報》稱，日前，按照5%的抽查比例要求，通過抽簽方式，證監會會計部隨機抽取了北京永拓會計師事務所（特殊普通合伙）、大信會計師事務所（特殊普通合伙）等2家會計師事務所和北京經緯東元資產評估有限公司、廈門市大學資產評估土地房地產估價有限責任公司、正衡資產評估有限責任公司等3家資產評估機構作為今年的全面檢查對象。

2017年6月9日，證監會強調，將會強化中介機構責任，嚴厲打擊利潤操縱、欺詐發行、包裝上市、虛假披露等行為，從嚴監管。

下一步，證監會會計部及各派出機構將按照檢查工作方案要求，依法從嚴開展檢查，切實加強證券資格會計師事務所、資產評估機構的監管，進一步提升資本市場信息披露質量。