小規模納稅人能收增值稅專用發票嗎?

小規模納稅人能收增值稅專用發票嗎?

小規模納稅人可以收增值稅專用發  票,但存在一個問題,那就是"滯留":

由于小規模納稅人取得增值稅專用發  票不認證,在國家稅務總局的增值稅稽核系統中提示為"滯留發  票":有存根聯信息(一般納稅人開  票方通過抄報稅的方式將存根聯信息上傳至國家稅務總局)沒有相關的抵扣聯信息(因為小規模納稅人不認證)與存根聯比對,存根聯信息一直滯留在稽核系統中,在次年的6月底前,國家稅務總局下發"滯留發  票"信息,由購買方稅務機關查明不 抵扣原因.

相關案例:小規模納稅人收到增值稅專用發票怎么辦?

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )規定,附件1:營業稅改征增值稅試點實施辦法……第五十三條 納稅人發生應稅行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產.

(二)適用免征增值稅規定的應稅行為.

 商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票. 增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)需要開具專用發票的,可向主管稅務機關申請代開. 銷售免稅貨物不得開具專用發票,法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外.

鑒于增值稅專用發票的主要作用之一是作為增值稅扣稅憑證,小規模納稅人沒有抵扣稅款的需求,取得專用發票之后無法進行認證,一般不建議一般納稅人向增值稅小規模納稅人開具增值稅專用發票.但政策并沒有規定小規模納稅人不能取得專用發票,收到客戶給開的增值稅專用發票,可正常使用不必退回重開.

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