多扣了兩次的稅款怎么抵稅?

多扣了兩次的稅款怎么抵稅?

1、賬務處理:就多交金額

借:應繳稅金-所得稅

貸:所得稅費用

2、稅收申報抵扣:因這個已入庫稅金的抵扣問題,匯算的時候肯定是存在退抵稅額.那就先跟稅務所溝通,對這個退抵程序進行確定,如果稅務所有權限則可以直接抵扣,如果沒有這個權限就要走稅務的申請退抵流程審批.

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織.企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

相關案例:我司4月份按收入3%繳納稅金4200元,后稅局核定我司稅率為2.4%,即多交了0.6%的稅金.隨后在10、11月發生收入要計稅,要如何將10、11月底的稅金抵扣之前多交的稅金再繳稅呢,如何帳務處理!

答:

1、如果屬于季度預繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時進行調整. 

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務局申請退稅. 

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的: 

借:銀行存款 

貸:以前年度損益調整 

同時結轉: 

借:以前年度損益調整 

貸:利潤分配--未分配利潤 

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當期損益的:

借:銀行存款 

貸:應交稅金--應交企業所得稅

拓展資料:

1.根據稅務機關的審批報告等:

借:應交稅費--多繳所得稅 100

貸:以前年度損益調整 100

借:以前年度損益調整 100

貸:利潤分配-未分配利潤 100

2.預提所得稅:

借:所得稅費用 150

貸:應交稅費-應交所得稅 150

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