管理費用招待費怎么按稅前稅后做分錄？

管理費用招待費怎么按稅前稅后做分錄?

銷售(營業)收入凈額是指納稅人從事生產、經營活動取得的收入扣除銷售折扣、銷售折讓、銷售退回等各項支出后的收入額,包括基本業務收入和其他業務收入.

在"銷售費用"科目中核算,并按費用項目設置明細賬進行明細核算.企業發生的各項營業費用借記該科目,貸記"現金"、"銀行存款"、"應付工資"、"應付福利費"等科目;月終,將借方歸集的營業費用全部由"營業費用"科目的貸方轉入"本年利潤"科目的借方,計入當期損益.結轉營業費用后,"銷售費用"科目期末無余額.

業務招待費納稅調整分錄

業務招待費40%不能扣除部分是不能記在福利費的.業務招待費40%不能扣除的部分是調整的納稅申報表,與賬務處理無關.是調表不調賬的,因此不用調賬.

如果在納稅申報中涉及有所得稅費用的調整,再調整所得稅科目即可.

單位以前年度職工福利費雖有余額,但是不能用于抵減不能在稅前扣除40%的業務招待費.不需要做會計分錄,只需要在所得稅匯算清繳時,進行納稅調整即可.

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