沖銷上期留抵進項稅賬務處理?

沖銷上期留抵進項稅賬務處理?

上期留抵稅額財務處理：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

到年底的時候，把應交稅費——應交增值稅下的所有三級科目余額(進項，銷項、已交稅金等)全部轉到應交稅費——應交增值稅(未交稅金)科目下就行

一般來說，增值稅月末的時候不需要結轉，要按照實際的數據在下月初申報繳納增值

公司注銷了，留下的進項稅額沒抵完.怎么辦?

國家稅務總局《關于印發〈增值稅問題解答〉的通知》規定，對納稅人倒閉、破產、解散、停業后銷售的貨物，應按現行稅法的規定征稅。對納稅人期初存貨中尚未抵扣的已征稅款，以及征稅后出現的進項稅額大于銷項稅額后不足抵扣部分，稅務機關不再退稅。

根據《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規定，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。因此，貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定，企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，準予在計算應納稅所得額時扣除。雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅，但在計算應納稅所得額時是準予扣除的。

看到上面的文章，大家都知道沖銷上期留抵進項稅賬務處理了吧，按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦!