預收賬款期末余額為負數會計調整怎么做?

預收賬款期末余額為負數會計調整怎么做?

將預付賬款的明細余額為負數部分調整到“應付賬款”。

這里涉及的知識叫做“重分類調整科目”。所謂的重分類調整，是指在會計科目中，存在債權債務對應和收益支出對應的概念。一般認為：債權類科目“應收賬款”對應債務類科目“預收賬款”，債務類科目“應付賬款”對應債權類科目“預付賬款”，債權類科目“其他應收款”對應債務類科目“其他應付款”，債權類科目“遞延所得稅資產”對應債務類科目“遞延所得稅負債”。這些科目一旦出現負數，其中的“應收賬款”“應付賬款”“預收賬款”“預付賬款”“其他應收款”“其他應付款”將負數明細賬計入對應對方科目;“遞延所得稅資產”“遞延所得稅負債”則將負數余額調入對應對方科目。

預收賬款期初期末都負數怎么重分類?

一、預收賬款期初期末都是負數須在編制會計報表時進行重分類處理，即預收賬款所有明細科目的借方余額反映在資產負債表的應收賬款項目，貸方余額反映在資產負債表的預收賬款項目。期初期末都是相同的處理。

二、編制資產負債表，填寫“應收賬款”、“預付賬款”、“應付賬款”、“預收賬款”這四個項目時，按如下公式計算：

1、 資產方應收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶借方余額+“預收賬款”明細賬戶借方余額(假定不考慮壞賬準備);

2、 負債方預收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶貸方余額+“預收賬款”明細賬戶貸方余額;

3、 資產方預付賬款項目金額=“預付賬款”明細賬戶借方余額+“應付賬款”明細賬戶借方余額;

4、 負債方應付賬款項目金額=“應付賬款”明細賬戶貸方余額+“預付賬款”明細賬戶貸方余額。

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