為什么會產生增值稅滯留票？

為什么會產生增值稅滯留票？

滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票.

一是部分納稅人受利益驅動為隱匿進銷痕跡,采取購進商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款.因此,取得的進項專用發票不進行認證抵扣,形成滯留票.

二是部分企業采購人員取得的進項專用發票不慎丟矢,未向財務等有關部門報告,致使進項發票超期不認證,形成滯留票.

三是有些納稅人由于支付不起貨款,銷貨方商品貨物已發出因此開具專用發票,但購貨方不能及時付款,銷貨方就始終壓著發票不給,因超期不認證形成滯留票.

四是有些納稅人開具的專用發票,由于開具錯誤,購貨方因此退票.銷貨方首先開具一張與原發票內容一致的紅字專用發票沖銷,然后再開具一張正確的專用發票給購貨方.最初開具的錯誤發票雖然被紅字發票沖銷,然而這張專用發票超過3個月不能認證,形成滯留票.

增值稅滯留票怎么處理?

所謂"滯留票"就是銷售方開具了發票,開票系統已經做抄稅處理,而且已經將這部分收入申報納稅,但是卻沒有購貨方的認證信息.

處理如下:

提稅時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

繳稅時:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

為什么會產生增值稅滯留票的全部介紹會計學堂已經在上述文章中解析完畢了,相信大家看到這里都有了自己的收獲.更多精彩的財務知識盡在會計學堂,感興趣的就來一起看看吧!