為什么銷售收入所得稅和增值稅申報不一致？

為什么銷售收入所得稅和增值稅申報不一致?

申報增值稅時確認的收入會大于申報所得稅時確認的收入.

增值稅:必須依相關法律法規規定按征收率或適用稅率征收增值稅.在填申報表時,是按固定資產的銷售價格填列在應稅銷售額欄.

財稅〔2016〕36號,納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

企業所得稅:由于是按處置固定資產的凈損益金額反應在企業所得稅年度申報表《一般企業收入明細表》的營業外收入或《一般企業成本支出明細表》中的營業外支出之中,凈損益金額必然小于固定資產銷售的價格.

《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規定,如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入.

增值稅申報與所得稅申報收入不一致怎么辦?

與稅務機關溝通.

《征管法》第二十五條規定,納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.

《國家稅務總局關于印發〈納稅人財務會計報表報送管理辦法〉的通知》(國稅發[2005]20號)第三條規定,本辦法所稱財務會計報表是指會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表.

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