補交企業所得稅匯算清繳后會計分錄怎么做?

補交企業所得稅匯算清繳后會計分錄怎么做?

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金——應繳所得稅

借：應繳稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

匯算清繳后怎么退預繳的企業所得稅?

1、上年應退所得稅帳務處理

(1)多繳所得稅

借：其他應收款--上年應退所得稅 5萬

貸：以前年度損益調整 5萬

(2)結轉時

借：以前年度損益調整 5萬

貸：利潤分配--未分配利潤 5萬

2、提取時，按照7萬元計提

(1)提取時

借：所得稅 7萬

貸：應交稅金--所得稅 7萬

(2)結轉時

借：本年利潤 7萬

貸：所得稅 7萬

3、繳納時，進行抵扣，按2萬元繳納

(1)抵扣分錄

借：應交稅金--所得稅 5萬

貸：其他應收款--上年應退所得稅 5萬

(2)繳納時

借：應交稅金--所得稅 2萬

貸：銀行存款 2萬

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