應交增值稅與實繳增值稅差額怎么記賬

應交增值稅與實繳增值稅差額怎么記賬

答：比如是兩分錢的差距的話，我們可以按照以下分錄來核算

這種情況一般應該這樣進行賬務處理：

如果是應交比實交多2分，實際是一種沖賬處理，則：

借：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 0.02

貸：營業外收入--政府補貼收入 0.002

如果應交比實交少2分，則：

借：營業外支出 0.02

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 0.02

應交增值稅月末如何結轉?

小規模納稅人不用結轉應繳稅金--增值稅

一般納稅人需要結轉：借：應交稅金--銷項稅

貸：應交稅金--進項稅

應交稅金--未交增值稅

結轉收入：借：主營業務收入

貸：本年利潤

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