受托加工交增值稅如何做稅務處理呢？

受托加工交增值稅如何做稅務處理呢？

答：受托方加工完成時，委托方向受托方支付加工費、消費稅等

借：委托加工物資

應交稅費——應交增值稅（進）

——應交消費稅

貸：銀行存款應付賬款

加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：

確認加工勞務收入

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入/其他業務收入

應交稅費――應交增值稅（銷）

――應交消費稅

按照財會［2016］22號關于印發《增值稅會計處理規定》的通知的要求：增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專欄。

如果將應交稅費---應交增值稅科目設置為多欄式帳戶，將”進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷產品應納稅額”設置為借方欄目，將“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅“設置為貸方欄目，此問題就迎刃而解，根本就不存在月末或年末結轉問題。

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