企業外材料不能抵扣進項如何作分錄?

企業外材料不能抵扣進項如何作分錄?

答:一般可以先做進項稅轉出.

再依據配對的項目,做成本或原材料或商品等處理.

如果查帳時是順差要補稅,逆差正常處理,因為已認證的發票不能超過三期抵扣的做相反的會計分錄進成本;

借:原材料

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

不讓抵扣就記進項稅額的轉出;

作進項轉出,并補繳稅款.

進項稅額抵扣計算公式是怎樣的?

答:準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額:

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.

進項稅額計算公式:

進項稅額=買價×扣除率

進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額

對于不得抵扣的進項稅額,若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額;

一經查實,一律做進項稅額轉出處理.

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