進銷項轉到未交增值稅的分錄怎么寫?

進銷項轉到未交增值稅的分錄怎么寫?

關于增值稅的月末結轉，根據企業會計制度的規定，應做如下賬務處理：

1.月末，無需將“應交稅金——應交增值稅”下設的明細科目余額轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，原明細科目(包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內)余額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經計算為應交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

貸：銀行存款

3.月末，增值稅經計算為多交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的，無需編制會計分錄)：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅

4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理。

轉出未交增值稅的會計分錄怎么寫?

轉出未交增值稅只有在月末增值稅貸方余額時，結到應交稅費—未交增值稅.。

1、結時轉

借：應交稅費—應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

2、交納時：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

3、應交稅費—未交增值稅不是登記在應交增值稅明細賬內的，它不是應交稅費—應交增值稅的三級科目，而是應交稅費明細賬的二級科目 。

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