跨年度進項稅轉出要如何做會計分錄？

跨年度進項稅轉出要如何做會計分錄?

對納稅人因發生非正常損失的購進貨物和發生非正常損失的產成品、在產品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉出。

調整分錄:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

跨年度進項稅額轉出的會計分錄:

進項稅轉出,那么相關庫存商品/原材料也得從成本里轉出,首先補交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

然后調整以前年度損益

借:庫存商品/原材料

貸:以前年度損益調整-調整成本

借:以前年度損益調整-調整所得稅(成本*所得稅率)

貸:應交稅費-應交所得稅

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

跨年度進項稅轉出要如何做會計分錄?需要補交增值稅,調整以前年度損益調整.還有疑問歡迎登陸會計學堂.