匯算清繳所得稅負數會計分錄怎么寫?

匯算清繳所得稅負數會計分錄怎么寫?

單個季度應納稅所得額為負，無需計算企業所得稅，年度匯算清繳時，匯總全年應納稅所得額如果仍為負，無需計算企業所得稅，虧損結轉以后五年彌補

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳所得稅補繳稅款怎么寫分錄?

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

1、補提所得稅時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金——應繳所得稅

2、月末結轉

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

3、繳納時

借：應交稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

以上就是關于匯算清繳所得稅負數會計分錄怎么寫的全部內容了，如果是負數，代表企業多繳稅額，獲取更多財務相關知識，請持續關注會計學堂網的更新!