生產經營個人所得稅會計處理怎么寫

生產經營個人所得稅會計處理怎么寫

答：與企業的一樣，只是有限責任公司或股份制公司交企業所得稅，個體工商戶交個人所得稅。

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

先計提

借:所得稅

貸:應交稅金-應交個人所得稅

再繳納

借:應交稅金-應交個人所得稅

貸:現金/銀行存款

假設：個人所得稅扣除標準為800元;所得稅稅率33%。

企業為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況：第一，職工自己承擔個人所得稅，企業只負有扣繳義務;第二，企業既承擔稅款，又負有扣繳義務。舉例說明如下：

第一，企業作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規定扣繳該職工應繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記“應付工資”科目，貸記“應交稅金——代扣代繳個人所得稅”科目。

例1：企業為職工顧某發放9月份工資3600元。稅款由顧某自己承擔，企業負責代扣代繳。

顧某應納稅額=(3600-800)×15%-125=295(元)。

月末發放工資時，賬務處理為：

借：應付工資 3600

貸：現金 3305

應交稅金——代扣代繳個人所得稅 295

賬務處理如下：

借：營業外支出 276.47

貸：應付工資 276.47

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