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沒有庫存為什么還有期末留抵稅金?
答:1.期末留抵稅額是由于本期進項稅額大于本期銷項稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:
其一,售價低于成本銷售
其二,銷售商品不計收入,但銷售成本已結轉.
2.處理辦法:
如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產損失專項申報,在營業外支出列支,留抵稅額做進項稅額轉出;
如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據財稅〔2005〕165號文件規定,留抵稅額不予退稅;
如果屬于銷售商品不計收入,但銷售成本已結轉,應做無票收入處理,補交增值稅,屬于逃稅的按征管法規定處罰.
庫存和留抵稅金有聯系嗎?
答:存貨少留抵大是屬于異常,應根據企業實際情況找出原因(前提是公司正常經營,未做手腳).不考慮其他因素,留抵額一般小于(存貨*17%).
有留抵稅額是由于當期購入的材料進項稅額多而銷售收入的銷項稅少造成的,期末庫存較期初庫存增加較大,說明生產出的產品在當期沒有賣出去或購入的原材料還沒有生產出產品,這樣庫存所占用的進項稅就較多,一般情況下,工業企業期初庫存與期末庫存基本持平時,不會有留抵稅額.
增值稅一般納稅人的存貨價值與其增值稅留抵稅額之間,存在一定的相關關系,即:存貨價值減少必然引起留抵稅額的減少;留抵稅額增加,存貨價值也相應增加.這種相關關系,可以作為判斷一般納稅人財務、稅收核算是否準確的依據,有利于企業防范稅收風險.
以上就是對于沒有庫存為什么還有期末留抵稅金的相關問題,本文就改文章內容到到此結束,對此大家若還有不了解的地方歡迎向會計學堂的答疑老師提問.
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