分公司預繳所得稅會計分錄怎么寫？
分公司按《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發〔2008〕28號）就地預繳的這部分企業所得稅款，在年度終了后，總機構進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業的年度應納所得稅額時，將這部分作為企業集團已預繳稅費，多退少補。
①分公司預繳時
借：撥付所屬資金——總公司撥入
貸：銀行存款
②總公司對于分公司已預繳的這部分稅費
借：應交稅費——企業所得稅
貸：撥付所屬資金——撥付分公司
按照18號會計準則，所得稅費用包括兩個部分：第一部分是本期所得稅費用，這部分所得稅費用其實就是按照稅法口徑計算的應繳所得稅，而且在總分機構中分支機構預繳的所得稅均無法由分支機構自身實現多退少補，預繳所得稅也應該按照稅法口徑確認數額；第二部分是遞延所得稅費用。
分支機構本身沒有注冊資本，只會動用上級撥入的啟動資金或者營運資金，如果非要獨立核算，必須將資金成本等其他因素考慮進來才可以真正反映總分機構各自的利潤水平。
以上就是小編為大家介紹的分公司預繳所得稅會計分錄怎么寫，相信大家看完已經有所了解，更多的財務知識，歡迎持續關注會計學堂。
借：應交稅費-個稅 貸：銀行存款 答
請先明確一點，預繳生產經營所得個稅的匯算清繳是退稅了嗎？ 答
計提預交增值稅的附加 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 ????????????? ???????????-教育附加 -地方教育附 申報增值稅及交附加 交稅 借；應交稅費-預交增值稅?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -企業所得稅? ? ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費-城建稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-教育附加 ? ??????????????????? ? -地方教育附 答
企業所得稅預繳分錄是企業在報稅前，根據企業營業收入和凈利潤，預算出應交企業所得稅的金額，按季度、年度或指定時期繳納所得稅的過程。具體的分錄如下： 1. 應交稅費—企業所得稅，借：銀行存款 2. 應交稅費—企業所得稅，貸：應交稅費—企業所得稅 企業所得稅預繳是稅收屬地區稅務機關要求企業在報稅前，根據企業營業收入和凈利潤，預算出應交企業所得稅的金額并定期繳納所得稅的制度。例如：20XX年1-3月，某企業實際繳納的企業所得稅為10萬元，應繳納的企業所得稅為8萬元，那么2萬元就是提前繳納的預繳稅款，預繳稅款分錄為： 1. 應交稅費—企業所得稅，借：銀行存款 2. 應交稅費—企業所得稅，貸：應交稅費—企業所得稅 企業所得稅預繳的最大好處就是能減少企業在報稅時的稅負負擔，從而保障企業的財務狀況，使企業在經營活動中有更多的財務資源，從而更好的實現企業的發展目標。 答
應交稅費-增值稅：應交稅費-增值稅XXXXX元；留抵稅額：稅額留抵XXXXX元。此外，企業按照國家有關規定，可以在其月度預繳稅款中對已交稅款進行稅款留抵，以減免后續的稅款繳納。留抵的稅款當月未抵扣完畢的部分，可在后續幾個月抵扣，一般有6個月的抵扣期。拓展知識：企業可以通過增值稅稅控系統管理和核實自己的稅款繳納情況，對于繳納的稅款，可以按照既定的標準進行計算和統計，以便及時掌握各種稅款情況，避免不必要的經濟損失和法律糾紛。 答
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