年度終了時增值稅還有留底稅應該怎么做賬

年度終了時增值稅還有留底稅應該怎么做賬

答：上期留抵稅額財務處理：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

到年底的時候，把應交稅費——應交增值稅下的所有三級科目余額(進項，銷項、已交稅金等)全部轉到應交稅費——應交增值稅(未交稅金)科目下就行

一般來說，增值稅月末的時候不需要結轉，要按照實際的數據在下月初申報繳納增值

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應交增值稅怎么做賬啊?

(一)月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅。

(二)月份終了，企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納本月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時，

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款”。

(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

(五)“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

(六)“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。