紅字發票開具后怎么稅務處理

紅字發票開具后怎么稅務處理

1.原藍字發票已認證

填報申報表：購買方需向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》），說明開具紅字發票的原因，并附上相關證明材料。

稅務機關審核：稅務機關對申請進行審核，審核通過后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）。

交給銷售方：購買方將《通知單》交給銷售方，作為其開具紅字發票的依據。

銷售方開具并寄回：銷售方依據《通知單》開具紅字發票，并寄回給購買方。

調整賬務和稅務申報：購買方取得紅字發票后，需沖減原已入賬的采購成本及進項稅額。具體賬務處理為：借記“應付賬款”等科目，貸記“原材料”或“庫存商品”等科目，以及“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。同時，在稅務申報時，需填寫增值稅納稅申報表附表二的相關欄次，減少當期可抵扣的進項稅額。

2.原藍字發票未認證

退回原發票：若發票未用于申報抵扣且發票聯或抵扣聯無法退回，購買方需填開《信息表》，并填寫藍字發票信息。

暫依《信息表》轉出進項稅額：購買方暫依《信息表》所列稅額從當期進項稅額中轉出，待取得紅字發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

調整賬務：購買方根據紅字發票內容調整賬務，如沖減庫存商品、應付賬款等。

紅字發票是個啥?

紅字發票說白了就是負數發票，是企業因為銷售的貨物退回，或者是因為之前開具的發票有錯誤，而開具金額為負數的發票。

這樣一聽似乎是發票一開錯，就能開紅字發票來補救。這種想法可是錯的厲害!

所以紅字發票不是你想開就能開的，要符合上述三個條件之一才能開具紅字發票。需要注意的是在開具紅字發票時，要注意保存相關證據，以備稅務局的人事后抽查(拒收證明、折讓協議等)。

PS：很多會計容易把作廢和紅沖混淆，其實總結起來就是：當月發現發票開據錯誤(符合作廢條件)，直接作廢。因為其他原因不能夠進行作廢的，可以跨月紅沖，開紅字發票處理。

紅字發票開具后怎么稅務處理？整體上來說，在上文內容中小編老師已經非常詳細的闡述了公司開具紅字發票之后的稅務處理方式，這兩種處理方式學員們后期可以根據公司的實際情況來對應處理的；當然，如果你們還想學習收到紅字發票之后的稅務處理方面知識，歡迎你們來這里試試。因為在這里有很多與之相關的財務課程可以免費學習，可以幫助你們提高這方面問題的處理能力。