財務人員如何做好季度企業所得稅預繳

財務人員如何做好季度企業所得稅預繳

根據《企業會計準則》和稅法規定，企業所得稅需按季度預繳、年度匯算清繳。其會計處理需遵循“權責發生制”原則，即費用歸屬期與會計期間匹配。具體分錄分為兩步：

計提所得稅費用

每個季度末，企業需根據當期利潤總額（經納稅調整后的應納稅所得額）計算應預繳的企業所得稅，并計入當期損益。

會計分錄：

借：所得稅費用（科目編碼：6801）

貸：應交稅費—應交所得稅（科目編碼：2221.05）

說明：

“所得稅費用”屬于損益類科目，反映當期的所得稅成本；

“應交稅費—應交所得稅”為負債類科目，記錄企業應繳納的所得稅。

次月實際預繳稅款

根據稅法規定，季度預繳需在次月15日前完成納稅申報及繳款。此時需沖減“應交稅費”科目，并減少銀行存款。

會計分錄：

借：應交稅費—應交所得稅（科目編碼：2221.05）

貸：銀行存款（科目編碼：1001）

說明：

此分錄將負債科目清零，同時體現資金流出。

企業所得稅預繳少申報算不算偷稅?

企業所得稅預繳少申報這種情形不算偷稅。

納稅人因未繳或者少繳稅款，一般情況下會受到稅務機關的處罰。但也有一些特殊情況，并不在處罰范圍內。哪些行為不應被罰呢?

1、如果納稅人未繳或者少繳稅款因稅務機關的責任而致

根據稅收征管法的相應規定可得，如果納稅人未繳或者少繳稅款，是因稅務機關適用稅收法律及行政法規不當、執法行為違法而導致的。那么在3年期限內，稅務機關可要求納稅人補繳稅款，但是滯納金方面不得加收。

2、由于納稅人計算出現失誤，導致未繳或者少繳稅款的

根據稅收征管法相應規定可得：如果納稅人未繳或者少繳稅款是因計算出錯而導致的，那么3年之內，稅務機關可以向其追征稅款及滯納金。對于特殊情況者，可延長為5年的追征期。

財務人員如何做好季度企業所得稅預繳？整體上來說，在上文中小編老師已經針對季度企業所得稅預繳的處理都有非常詳細的介紹，從處理的原則到會計分錄的處理，相信你們讀完上文內容之后應該已經有著一定的程度認知。另外，對于很多財務人員來說，掌握好企業所得稅方面的財務處理能力是必然的，如果你們有這方面知識的學習需求，那么都是可以來本網站上免費報名學習的。