本年折舊填哪個金額

本年折舊填哪個金額

一、固定資產原值填年末數.本年折舊填本年度的累計折舊額,包括固定資產出售前計提的折舊額.

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下:第1列"賬載金額":填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額.第2列"計稅基礎",填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額.第3列:填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限.第4列:填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限.第5列:填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額.第6列:填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額.第7列:金額=第5-6列.如本列為正數,進行納稅調增;如本列為負數,進行納稅調減.第8列"以前年度納稅調整增加額":填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額.

固定資產折舊年限的相關規定是什么?

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定:除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,為20年;

(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年;

(三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;

(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;

(五)電子設備,為3年.

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