固定資產一次性扣除分錄" alt="500萬以下固定資產一次性扣除分錄" width="450" border="0" vspace="0" />
一次性扣除分錄用于根據個稅法而計入的允許一次性扣除的固定資產的一次性扣除，被稱為一次性扣除分錄。根據相關的稅收政策，在一個統一稅收期內，若應納稅所得額不超過500萬元的企業，其購置的固定資產可以單筆一次性計稅，那就可以計入一次性扣除分錄。
具體的分錄包括固定資產賬戶貸方和收入稅賬戶借方，即購置固定資產的付款金額要計入固定資產賬戶的貸方，而收入稅賬戶的借方要計入支付的一次性稅款的金額。
另外，在500萬以下固定資產的一次性扣除分錄中還需要考慮進項稅額，即在分錄上另外計入進項稅額，即購置固定資產的付款金額計入固定資產賬戶的貸方，而進項稅賬戶的借方則要計入進項稅金的金額。
拓展知識：固定資產一次性扣除是指企業購置固定資產時，可以一次性申報報稅，現在企業在購買固定資產時，可以享受一次性扣除稅收，申報扣除固定資產一次性扣除的手續及其相關政策都會有所不同，所以企業在申報過程中要注意及時查詢新出臺的政策信息，以免錯過申報機會。
對于500萬以下的固定資產一次性扣除，賬務處理通常涉及借記固定資產，貸記銀行存款或應付賬款。具體分錄為： 借：固定資產 500萬 貸：銀行存款/應付賬款 500萬 這反映了固定資產的購入和相應資金的流出。 答
對于新購進的固定資產，在會計上可以一次性計入當期成本費用，則不會產生財稅差異；若企業在會計上不選擇這種計提方法，則會產生差異，應根據《企業會計準則第18號——所得稅》進行遞延所得稅的會計處理，即根據資產負債表上的各項目賬面價值與計稅基礎的差額，來確認遞延所得稅資產與遞延所得稅負債。簡單地理解就是，現在相對多繳稅、未來相對少繳稅，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產。現在相對少繳稅、未來相對多繳稅，為應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。 例：某企業為一般納稅人，2019年購入一臺500萬元（不含稅價500萬元，取得增值稅專用票80萬元）的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設殘值為0。稅法上2019年一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 1.2019年購進設備 借：固定資產——某設備 500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.計提折舊 借：管理費用等 100（500÷5） 貸：累計折舊 100 3.納稅調整 會計上每年計提折舊100萬元；2019年稅前一次性扣除500萬元、2020年及以后年度稅前扣除折舊為0萬元。 2019年，稅法折舊相對會計多扣除；2020年及以后，稅法相對會計少扣除。即：2019年相對少繳稅、2020年及以后年度相對多繳稅。2019年預期以后年度會導致經濟利益的流出，為應納稅暫時性差異，形成的是遞延所得稅負債。 2019年應調減應納稅所得額400萬元（500-100），遞延所得稅會計處理： 借：所得稅費用 100（400×25%） 貸：遞延所得稅負債 100 2020年及以后年度，應調整應納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理： 借：遞延所得稅負債 25 所得稅費用 25 延伸分析： 4.假設2021年初將固定資產轉讓，處置收入為232萬元。 （1）處置時 借：固定資產清理 300 累計折舊 200 貸：固定資產 500 （2）計提稅金： 借：銀行存款 232 貸：固定資產清理 200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32 （3）確認損益： 借：資產處置損益——處置非流動資產利得 100 貸：固定資產清理 100 （4）轉回差異： 借：遞延所得稅負債 75 貸： 所得稅費用 75 納稅調整：計稅基礎為0，賬面價值為300萬元，應納稅調增300萬元。簡單地理解：稅法上固定資產一次性扣除，后期處置時，如果不考慮減值準備，固定資產賬面價值剩余多少便納稅調增多少。 您好，您可以參考一下這個 答
你好，是可以的 借；固定資產 貸；銀行存款等科目 借；管理費用等科目 貸；累計折舊 答
您好！《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等16個文件規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2023年12月31日。 答
你好，500萬元以下固定資產都可以一次性扣除，車也可以 答
微信掃碼加老師開通會員
深圳快學教育科技有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備19043111號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
應網絡實名制要求，完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容，以保護賬號安全。 (點擊去認證)
;)
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
