老師， 500萬以下的固定資產可以一次性稅前扣除，如何做會計分錄？

老師， 500萬以下的固定資產可以一次性稅前扣除，如何做會計分錄？

答： 對于新購進的固定資產，在會計上可以一次性計入當期成本費用，則不會產生財稅差異；若企業在會計上不選擇這種計提方法，則會產生差異，應根據《企業會計準則第18號——所得稅》進行遞延所得稅的會計處理，即根據資產負債表上的各項目賬面價值與計稅基礎的差額，來確認遞延所得稅資產與遞延所得稅負債。簡單地理解就是，現在相對多繳稅、未來相對少繳稅，為可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產。現在相對少繳稅、未來相對多繳稅，為應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。 例：某企業為一般納稅人，2019年購入一臺500萬元（不含稅價500萬元，取得增值稅專用票80萬元）的設備，會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，假設殘值為0。稅法上2019年一次性扣除。企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 1.2019年購進設備 借：固定資產——某設備 500 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 80 貸：銀行存款 580 2.計提折舊 借：管理費用等 100（500÷5） 貸：累計折舊 100 3.納稅調整 會計上每年計提折舊100萬元；2019年稅前一次性扣除500萬元、2020年及以后年度稅前扣除折舊為0萬元。 2019年，稅法折舊相對會計多扣除；2020年及以后，稅法相對會計少扣除。即：2019年相對少繳稅、2020年及以后年度相對多繳稅。2019年預期以后年度會導致經濟利益的流出，為應納稅暫時性差異，形成的是遞延所得稅負債。 2019年應調減應納稅所得額400萬元（500-100），遞延所得稅會計處理： 借：所得稅費用 100（400×25%） 貸：遞延所得稅負債 100 2020年及以后年度，應調整應納稅所得額100萬元，遞延所得稅會計處理： 借：遞延所得稅負債 25 所得稅費用 25 延伸分析： 4.假設2021年初將固定資產轉讓，處置收入為232萬元。 （1）處置時 借：固定資產清理 300 累計折舊 200 貸：固定資產 500 （2）計提稅金： 借：銀行存款 232 貸：固定資產清理 200 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 32 （3）確認損益： 借：資產處置損益——處置非流動資產利得 100 貸：固定資產清理 100 （4）轉回差異： 借：遞延所得稅負債 75 貸： 所得稅費用 75 納稅調整：計稅基礎為0，賬面價值為300萬元，應納稅調增300萬元。簡單地理解：稅法上固定資產一次性扣除，后期處置時，如果不考慮減值準備，固定資產賬面價值剩余多少便納稅調增多少。 您好，您可以參考一下這個

固定資產稅前怎么扣除怎么記分錄

答： 稅前記分錄應先確定購買資產的價值，之后根據條例的規定作出相應的記分錄。例如，假如購買一臺電腦，那么記分錄就是： 現金（或銀行存款）———————Debit：10,000 固定資產————————Credit：10,000 此外，在稅前的記分錄中還需要考慮是否有稅負，如果有則需要計入稅負賬戶，如： 應交稅負————————Credit：1,000 現金（或銀行存款）——————Debit：1,000 最后，在結束記分錄之前，還要注意，所有的資金應該使用實際支付的金額記錄下來，不應著眼于預計的金額。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

固定資產沒有超過500萬現在不是可以一次性稅前扣除 ，可以在季度時一次性扣除嗎？會計分錄一次性扣除還是分月折舊

答： 您好 固定資產沒有超過500萬是可以一次性稅前扣除 ，可以在季度時一次性扣除 填固定資產加速折舊表 會計分錄可以分月計提折舊 財稅[2018]54號 財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，**生產建設兵團財政局： 　　為引導企業加大設備、器具投資力度，現就有關企業所得稅政策通知如下： 　　一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規定執行。 　　二、本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。 財政部 稅務總局 2018年5月7日